어느덧 연말 연시가 다가왔습니다. 고금리와 인플레로 쉽지 않았던 한해를 정리하며 희망찬 새해를 기대해 봅니다. 오늘은 세금신고 관련 변경된 사항들을 간략하게 짚어보고자 합니다.세금 신고 대비에 도움이 되시길 바랍니다. 

2024년 TFSA CONTRIBUTION LIMIT 이  $7000 로 2023년 대비 $500 증가하였습니다. TFSA는 비과세 저축으로 여유자금이 있어 투자금을 장기적으로 잘 운영하면 아주 좋은 투자도구로 사용할 수 있습니다. 본인의 TFSA 한도를 국세청에서 꼭 확인하고 투자해야 하며 연중 출금하고 다시 투자하는 경우 주의하여야 합니다. 18세가 되는 자녀가 있는 경우 매년 TFSA 투자를 통해 미래를 대비하는 것도 좋은 선택일 것입니다. 소득이 적은 청소년 자녀인 경우 TFSA를 통해 미래 주택을 구매하는데 미리 저축하고 소득이 높아 질 때 RRSP를 동시에 구입해 절세를 하면서 HOME BUYER PLAN을 이용하는 것도 좋은 방법이 될 수 있습니다.

RRSP CONTRIBUTION LIMIT은 전년 소득 (근로소득, 사업소득, 임대소득)의 18% 만큼 증가하며 최대 증가한도액은 2023년 $30,780에서 2024년 31,560으로 조금 증가했습니다. 대부분의 사람들은 본인의 RRSP 한도액을 다 사용하지 못하고 있을 것입니다. 여유자금이 있는 경우 TFSA와 RRSP 중 본인의 미래 상황에 맞게 전문가와 상의해서 잘 투자해야 하겠습니다. RRSP는 일반적으로 장기적 투자 목적으로 사용됩니다.

2023년 4월 1일 시행된 제도로 19세 이상의 캐나다 거주자이며 첫 주택구매자일 경우 FHSA를 열수 있으며 RRSP처럼 구입금액은 소득공제되며 인출시 최초구입금액과 발생한 투자소득은 TFSA처럼 비과세 됩니다.  다만 인출금액은 생애 첫 주택구입에 사용되어야 하고 인출 후 다음년 10월 1일까지 집을 구입한 증빙 서류가 있어야 합니다. FHSA 구입한도 금액은 매년 $8000 씩 최대 $40,000 까지이며 FHSA계좌를 열고 구입하지 않더라도 다음해로 CONTRIBUTION ROOM 은 넘어가게 됩니다. RRSP는 HOME BUYER PLAN 을 통해 인출한 금액을 매년 1/15씩 갚아야 하는 반면 TFSA 인출금액에 대해서는 REPAYMENT할 필요가 없습니다.

2024년 CPP 규정이 변경되었습니다. 2023년에는 최대 $66,600의 소득(maximum pensionable earning)에 대해서 $3,500 (basic exemption amount)공제 후 남은 금액에 대해 5.95%의 CPP RATE이 적용되었는데 2024년부터는 최대 $68,500의 소득에 대해 5.95%의 CPP RATE이 일차적으로 적용되고 $68,500을 초과, $73,200미만까지의 소득에 대해 추가 4%의 두번째 CPP가 적용됩니다. 고용주 부담액은 위와 같은 금액이 추가됩니다. 따라서 연 근로소득이 $73,200을 초과하는 경우 급여명세서에서 차감되는 CPP는 $4,055로 전년 대비 약 $300이 증가하게 됩니다. SELF-EMPLOYED 인 경우에는 고용주 부담액까지 포함한 금액을 부담해야 합니다.

RESP 는 RRSP 또는 FHSA처럼 소득공제를 할 수는 없으나 인출하기 전까지는 세금이 이연되는 장점이 있습니다. 또한 매년 납입하는 금액의 20% 또는 $500까지 정부에서 CESG(CANADA EDUCATION SAVINGS GRAN)를 통해 보조해 주므로 자녀가 출생하는 시점부터 꼭 시작해야하는 제도라고 판단됩니다. CESG금액은 자녀 당 LIFETIME MAXIMUM $7,200입니다.

2024년 연방세율과 BC세율은 2023과 동일합니다. 2024 세율은 2024년 소득에 적용됩니다. 2024년 세율은 동일하지만 각 세율구간의 소득금액은 전년 대비 약 4.7% 증가했습니다. 예를 들어 2023년 최저 세율 20.06%가 적용되는 소득은 $45,654까지였으나 2024년 소득은 $47,937까지 최저세율이 적용 됩니다. 인플레이션에 따라 정부에서 조금 조정한 것으로 보시면 됩니다.                                     

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