2013 Tax Return <6>

지건주 kunjoojee@hotmail.com 글쓴이의 다른 글 보기

최종수정 : 2014-03-14 17:38

개인 소득 보고시 캐나다 세법은 world income을 보고해야 한다고 명시하고 있습니다. 따라서 한국에서 발생하는 소득과 캐나다에서 발생하는 소득 등 모든 소득을 다 보고하셔야 합니다.
세법에서 제외하는 소득(예, 복권당첨금)을 뺀 모든 소득은 Total Income에 포함 되며 Total Income에서 Deductible amounts (예, RRSP, CHILD CARE EXPENSE)를 빼고 나면 Net Income 이 되고 추가로 Deductions (NORTHERN RESIDENT, 과거 LOSS CARRYFORWARD)을 하고 나면 Taxable Income이 되는 것입니다. 그 다음 Taxable Income 에 누진세율을 적용해서 세액을 계산합니다.
반면에 Non-refundable tax credits을 통해서 세금을 줄여줄 수 있습니다. 따라서 직접 소득을 줄여주는 Deductions과 세금을 줄여주는 Non-refundable tax credits 은 다르다는 것을 아셔야 합니다.

총소득 (Total Income)
-공제금액(Deductions)=
과세소득(Taxable Income)
×세율(Tax rates)

납부세액(Tax payable)
-세금공제
(Non-refundable tax credits
×rates)
순납부 세액(Net tax payable
-원천징수(Income tax deducted)=
결정세액 Balance Owing

그럼 총소득 (Total Income)을 줄일 수 있는 일반적인 Deductions 항목들에 대해서 미리 간단하게 알아보도록 하겠습니다.
RRSP 2014년 3월 3일까지 Notice of assessment에 나와 있는 금액만큼 사실 수 있습니다.
Child Care Expenses 16세 미만의 자녀의 child care expenses를 소득이 낮은 배우자가 공제합니다.
Disability support deduction 본인의 직장 또는 학업으로 인해 쓴 Disability support expense는 본인의 소득에서 공제함.
Business Investment Loss Small business corporation의 주식이나 Debts을 처분하면서 발생한 손실을 공제함.
Moving expenses 직장, 사업, 또는 학교 때문에 40km 이상 가까운 곳으로 옮기면서 발생한 비용을 공제함.
Support Payment Court order에 따른 금액을 공제할 수 있음
Carrying charge and Interest fees to manage your investment, fees for certain investment advice, interest on borrowed money for investment purpose.
CPP 일반적으로 Self-employed 들의 CPP 계산된 것을 50%를 공제함.
Employment expenses 고용계약서에 직원이 직접 업무수행에 필요한 경비를 내고 회사로부터 다시 reimburse받지 않는 한 Certain expenses를 공제함
Clergy residence deduction T1223양식을 통해서 공제함
Social benefits repayment EI 나 OAS repayments를 공제함.
Non-capital losses 와
Net-capital losses를 공제함
Capital gains deduction Qualified small business shares또는 Qualified farm and fishing property 에서 발생한 양도소득에 대해 적용
Northern resident deduction