2013 Tax Return <4>

지건주 kunjoojee@hotmail.com 글쓴이의 다른 글 보기

2013년 소득세 신고를 2014년 4월말까지 신고하셔야 하는데 이와 관련 RRSP를 언제까지 사야할지, 또 RRSP를 구입하면 얼마나 절세할 수 있는지 대해 궁금해 하시는 분들이 많으실 것입니다.
RRSP Contribution Room은 기본적으로 전년도 즉 2013년 세금신고를 위해서는 2012년 Earned Income에 따라 결정되거나 2012년 Maximum annual dollar limit에 따라 결정됩니다.

다시말해 2012년 총소득이 5만달러면 5만달러의 18%인 9천달러의 Contribution room이 발생하며 2013년 세금신고시 9천달러의 RRSP를 구매할 수 있습니다. 만약 2012년 전에 Earned Income이 있었고 RRSP를 구입하지 않은 경우 Unused deduction room을 합산하여 나온 한도금액까지 RRSP를 구입할 수 있습니다.
일반적으로 위에서 말한 Earned Income 즉 RRSP를 구입할 수 있는 Contribution room을 생성할 수 있는 수입의 종류는 근로소득, 자영업, 임대소득 등이 포함됩니다.

RRSP 구입 가능 금액
2012년 세금신고시 RRSP를 구입할 수 있는 금액은 2012년 세금신고후 국세청으로부터 받은 Notice of Assessment에 나와 있습니다.

구입 시점
2013년 세금신고와 관련 RRSP Deduction을 위해서는 2014년 3월 3일까지 구입하셔야 합니다.
그럼 예를 들어서 과연 얼마나 절세할 수 있는지 알아보겠습니다. A씨는 배우자와 3세의 자녀가 있으며 2012년 소득은 4만달러의 근로소득이 있고 원천징수 세액은 5천달러라고  가정하겠습니다. 이 경우 A씨가 분기별로 받은 GST Credit은 약 150달러이며 매달 받은 우유값은 약 155달러가 되겠습니다. 또한 Medical Service Plan도 Adjusted Net Income이 3만달러 이상이므로 혜택을 받지 못하겠지요. 그리고 세금신고 후 환급금액은 2천34달러가 됩니다. 그렇다면 A씨가 RRSP 한도 금액이 만달러 이상 있고 따라서 2013년 2월말까지 만달러를 구입했다면 어떻게 될지 알아보겠습니다.
만달러 구매 후 환급세액 변화를 보니 4135달러로 증가했습니다. 약 2100달러의 환급액이 추가로 발생했고 만달러의 RRSP를 투자해 추가 환급을 받으므로써 약 21%의 수익률이 발생했다고 볼수 있겠습니다. 요즘같은 불경기에 이정도 수익률을 올리기는 쉽지 않을 것입니다. 추가로 금융기관에서 어떤 형태의 RRSP를 구입하는지에 따라 추가 수익률이 발생할 수도 있겠습니다.
그렇다면 우유값은 어떻게 되었을까요. A씨가 만달러의 RRSP를 구입함에 따라 우유값을 결정하는데 필요한 Net Income이 만달러 줄어들었으며 결과적으로 매달 받는 우유값이 약 257달러로 증가했습니다. 연단위로 약 1200달러가 증가했다고 볼수 있겠죠. 저소득층에게 지급되는 GST Credit은 어떻게 변동했는지 보겠습니다. RRSP구입 전에는 분기별 150달러였는데 RRSP구입 후 분기별 금액이 265달러로 증가된 것을 볼수 있습니다. 또한 Medical Service Plan도 Premium Assistance를 통해 납부금액을 줄이실 수 있게 됩니다.
A씨는 여유자금 만달러를 투자함으로써 이처럼 많은 혜택을 볼 수 있게 되었습니다. RRSP는 반대로 자금이 필요해서 인출할 경우 다시 수입으로 포함되므로 세율이 낮을때 인출하시는게 유리합니다. 또한 위의 예는 단적인 것이므로 구입시 소득의 종류와 금액에 따라  유의해야 할 점을 공인회계사와 미리 상의 하시기 바랍니다.

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