Tax Free Saving Account

지건주 kunjoojee@hotmail.com 글쓴이의 다른 글 보기

최종수정 : 2013-09-24 09:47

TFSA(Tax Free Saving Account)라고 많이 들어보셨을 것입니다. 이 프로그램은 2009년부터 시행되었는데, 이 계좌에 입금하는 금액과 여기서 발생하는 수익은 비과세라는 것입니다. 물론 출금해도 비과세 입니다. 단 RRSP처럼 납입금액이 세금신고시 공제되지는 않습니다.

그렇다면 TFSA에 투자하기 위해 돈을 빌린 경우 이에 대해 이자를 지급하는데 이것은 소득신고시 공제가 되는지 궁금해 하실 것입니다. 답은 세금 공제가 되지 않습니다.

그렇다면 누가 TFSA를 열수 있을까요. 18세 이상 SIN을 갖고 있는 성인은 누구나 열수 있으며 연간 납입할 수 있는 금액은 CONTRIBUTION ROOM이라고 해서 정해져 있으며 이를 초과 할 경우 벌금이 나오게 됩니다.

그렇다면 매년 얼마나 TFSA에 납입할 수 있을까요. 2009년에 시행된 이 제도는 매년 5천달러씩 쌓이게 되고 2013년에는 연간 한도 금액이 5천500달러로 늘어났습니다. 그럼 간단한 예를 들어 보겠습니다.

A씨는 2010년 12월 1일에 18세가 되었습니다. 다음해 2011년 1월에 TFSA를 열었다면 A씨는 최대 1만달러까지 투자할 수 있습니다. 왜냐하면 2010년 5000달러한도와 2011년 5000달러 한도가 또 생겼기 때문입니다. 또한 2011년 투자해 놓은 TFSA 가치가 1만2000달러로 증가했고 A씨는 2012년 한도금액이 2000달러 증가분 만큼 감소할 것이라 예상했습니다. 그러나 TFSA 한도액은 투자된 금액에서 발생한 이익이나 가치증가분에 따라 변동되지 않습니다. 따라서 A씨는 2012년 추가 5000달러를 투자할 수 있습니다.

또한 특정한 해에 5000달러가 아닌 2000달러만 투자한 경우 3000달러의 한도는 다음해로 쌓이게 됩니다. 만약 투자했던 금액 중 일부를 다시 인출한 경우 인출 금액만큼 한도액이 다시 증가하게 됩니다.

예를 들어 보겠습니다. B씨는 2009년, 2010년 각각 5000달러씩 투자했습니다. 2011년 B씨의 TFSA 한도금액은 5000달러 즉 2011년에 대한 새로운 한도금액이 발생합니다. 2011년 중 B씨는 5000달러를 TFSA에 납입하였고 다시 연말에 4000달러를 인출했습니다. 이 경우 위에서 설명드린 것처럼 인출된 금액은 한도액을 다시 증가시키게 됩니다. 따라서 2012년 한도금액은 1만3500달러가 됩니다. 다음시간에 위 금액이 어떻게 계산되었는지 설명드리겠습니다.

그렇다면 본인의 TFSA 투자가능한 한도액이 얼마인지 궁금하실 것입니다. 국세청 웹사이트를 통해, 또는 전화로 확인 가능합니다. 전화번호는 1-800-267-6999입니다. 또한 국세청으로부터 TFSA Trasaction summary 나 TFSA Room statement를 요청할 수 있습니다.

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