2017년도 어느덧 저물어가고 있습니다. 내년 4월 30일까지 마감인 세금신고를 앞두고 미리 챙겨야 할 사항들을 짚어봅니다.
RRSP
2017년 세금신고에 대해 공제를 받기 위해서 RRSP를 2018년 3월 1일까지 구입해야 하는 것은 알고 계실 것입니다. 또한 2017년 RRSP 구입을 얼마만큼 해야하는지 확인하기 위해서는 2016년 세금신고 후 받은 NOTICE OF ASSESSMENT를 참고하면 됩니다. RRSP 한도 (CONTRIBUTION ROOM)는 전년도 (2016년) EARNED INCOME 의 18%가 기존 CONTRIBUTION LIMIT에 추가로 증가하게 되며 2017년 ANNUAL CONTRIBUTION LIMIT 금액은 최대 $26,010까지 입니다.
현재 한도액을 확인하고 소득을 고려하여 추가로 얼마만큼의 RRSP를 구입하여야 절세가 되는지 아니면 TFSA 같은 다른 곳에 투자하는 게 나은지 미리 점검하기에 좋은 시점입니다.
만약 2017년 12월 31일까지 71세가 되신다면 RRSP를 인출해야 하는데 인출시 세금을 납부하는 것 보다 REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND (RRIF)로 TRANSFER 한 후 매년 정해진 최소금액을 인출하여 절세하실 수 있습니다.
만약 소득구간이 높고 미래에도 계속 이어질 것이며 배우자의 소득이 낮은 경우 SPOUSAL PLAN을 통한 RRSP 구입을 고려해 볼 수 있습니다. 이는 RRSP 수혜자를 배우자로 하는 반면 본인이 구입액을 공제하는 것으로 미래에 인출시 배우자의 소득으로 합산과세 됩니다. 단 최소 3년 이후에 인출하여야 합니다.
2017년 세금신고에 대해 공제를 받기 위해서 RRSP를 2018년 3월 1일까지 구입해야 하는 것은 알고 계실 것입니다. 또한 2017년 RRSP 구입을 얼마만큼 해야하는지 확인하기 위해서는 2016년 세금신고 후 받은 NOTICE OF ASSESSMENT를 참고하면 됩니다. RRSP 한도 (CONTRIBUTION ROOM)는 전년도 (2016년) EARNED INCOME 의 18%가 기존 CONTRIBUTION LIMIT에 추가로 증가하게 되며 2017년 ANNUAL CONTRIBUTION LIMIT 금액은 최대 $26,010까지 입니다.
현재 한도액을 확인하고 소득을 고려하여 추가로 얼마만큼의 RRSP를 구입하여야 절세가 되는지 아니면 TFSA 같은 다른 곳에 투자하는 게 나은지 미리 점검하기에 좋은 시점입니다.
만약 2017년 12월 31일까지 71세가 되신다면 RRSP를 인출해야 하는데 인출시 세금을 납부하는 것 보다 REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND (RRIF)로 TRANSFER 한 후 매년 정해진 최소금액을 인출하여 절세하실 수 있습니다.
만약 소득구간이 높고 미래에도 계속 이어질 것이며 배우자의 소득이 낮은 경우 SPOUSAL PLAN을 통한 RRSP 구입을 고려해 볼 수 있습니다. 이는 RRSP 수혜자를 배우자로 하는 반면 본인이 구입액을 공제하는 것으로 미래에 인출시 배우자의 소득으로 합산과세 됩니다. 단 최소 3년 이후에 인출하여야 합니다.
HOME BUYER’S PLAN REPAYMENT
만약 HOME BUYER’S PLAN을 통해 집을 구입하셨다면 매년 최소 1/15의 금액을 갚아야 하거나 해당금액을 소득으로 잡게 됩니다. 2016년도 전에 HBP을 이용하셨다면 2017년도 소득에 최소금액 (1/15)이 소득으로 합산되지 않게 하기 위해 과거 인출금액에 대해 최소금액을 2018년 3월 1일까지 다시 갚아야 합니다. 소득세율이 높은 구간에 있는 경우 미리 갚는게 좋습니다.
만약 HOME BUYER’S PLAN을 통해 집을 구입하셨다면 매년 최소 1/15의 금액을 갚아야 하거나 해당금액을 소득으로 잡게 됩니다. 2016년도 전에 HBP을 이용하셨다면 2017년도 소득에 최소금액 (1/15)이 소득으로 합산되지 않게 하기 위해 과거 인출금액에 대해 최소금액을 2018년 3월 1일까지 다시 갚아야 합니다. 소득세율이 높은 구간에 있는 경우 미리 갚는게 좋습니다.
PAY INTEREST ON LOW-INTEREST LOANS
2017년도에 현재 근무하는 직장에서 낮은 이자율에 돈을 빌렸다면 2018년 1월 30일 내로 이자를 지급해야 해당 대출금액이 고용혜택소득으로 간주되는 것을 피할 수 있습니다. 만약 본인이 소유한 법인에서 주주차입금이 없는 상황에서 돈을 빌린 경우 1년 안에 즉 2018년 내로 해당 금액을 갚으셔야만 대출 금액이 소득으로 간주되는 것을 피할 수 있습니다.
2017년도에 현재 근무하는 직장에서 낮은 이자율에 돈을 빌렸다면 2018년 1월 30일 내로 이자를 지급해야 해당 대출금액이 고용혜택소득으로 간주되는 것을 피할 수 있습니다. 만약 본인이 소유한 법인에서 주주차입금이 없는 상황에서 돈을 빌린 경우 1년 안에 즉 2018년 내로 해당 금액을 갚으셔야만 대출 금액이 소득으로 간주되는 것을 피할 수 있습니다.
TAX FREE SAVINGS ACCOUNT
귀하가 18세 이상 이상인 경우 2017년 에 대해 최대 $5,500까지 TFSA계좌에 투자할 수 있으며 이 제도는 2009도에 도입된 비과세 저축정도로 생각하시면 될 것 같습니다. 도입년도 이후 단 한번도 사용한 적이 없다면 현재 $52,000까지 투자할 수 있을것입니다.물론 사용하지 못한 한도금액은 미래로 이연시킬수 있습니다. TFSA에서 발생한 소득은 비과세이며 동시에 TFSA에 투자하기 위해 발생한 이자비용이 있어도 공제받을수 없습니다. 본인의 허용금액을 추가하여 TFSA계좌를 이용해 투자한 경우 벌금이 있으니 유의하셔야 할 것입니다.
귀하가 18세 이상 이상인 경우 2017년 에 대해 최대 $5,500까지 TFSA계좌에 투자할 수 있으며 이 제도는 2009도에 도입된 비과세 저축정도로 생각하시면 될 것 같습니다. 도입년도 이후 단 한번도 사용한 적이 없다면 현재 $52,000까지 투자할 수 있을것입니다.물론 사용하지 못한 한도금액은 미래로 이연시킬수 있습니다. TFSA에서 발생한 소득은 비과세이며 동시에 TFSA에 투자하기 위해 발생한 이자비용이 있어도 공제받을수 없습니다. 본인의 허용금액을 추가하여 TFSA계좌를 이용해 투자한 경우 벌금이 있으니 유의하셔야 할 것입니다.
SELLING INVESTMENT WITH LOSS
귀하가 소유한 투자자산 중 현재 손실이 발생하고 있는 상품이 있다면 올해 안에 처리하여 이로부터 발생하는 양도손실을 올해 다른 투자자산에서 발생하는 양도소득에 사용하는 것 또는 지난 3년전 동안 발생한 양도소득에 사용하는 것도 고려해 볼 사항입니다.
귀하가 소유한 투자자산 중 현재 손실이 발생하고 있는 상품이 있다면 올해 안에 처리하여 이로부터 발생하는 양도손실을 올해 다른 투자자산에서 발생하는 양도소득에 사용하는 것 또는 지난 3년전 동안 발생한 양도소득에 사용하는 것도 고려해 볼 사항입니다.
▶다음주에 계속
지건주 공인 회계사
308A 4501 North Road Burnaby (한남 슈퍼 3층)
778-233-9723
kunjoojee@hotmail.com
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지건주 회계사 칼럼
칼럼니스트: 지건주 회계사 |
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